Суть проблемы
Открыли счёт в иностранном банке и не знаете, что и когда подавать в налоговую; либо российский банк отказывает в обслуживании из-за наличия зарубежного счёта; либо иностранный банк требует документы о происхождении средств и грозит закрытием.
Главное правило
Открывать счета за рубежом резиденту не запрещено, но об открытии, закрытии и изменении реквизитов нужно уведомить налоговый орган в течение одного месяца, а затем ежегодно подавать отчёт о движении средств (ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ). Именно нарушение сроков, а не сам факт счёта, создаёт ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ. Второе: если срок уже пропущен, подавать уведомление всё равно нужно немедленно и добровольно — самостоятельное устранение нарушения до его выявления учитывается при назначении наказания и почти всегда дешевле, чем ждать проверки.
Инструкция и чек-лист (PDF)
Перечень зарубежных счетов, месячный срок уведомления и отчёт о движении средств — почва под Шаг 1.
Что закон позволяет требовать в этой ситуации
- Уведомление ФНС — 1 месяц с даты открытия (ст. 12 ФЗ №173-ФЗ)
- Отчётность по счёту — ежегодно
- Неуведомление об открытии счёта — ч. 2 ст. 15.25 КоАП; незаконная валютная операция — 20–40% суммы (ч. 1 ст. 15.25)
- Финансовый уполномоченный — при отказе российского банка гражданину
На чём это стоит
Верховный Суд указал, что обязанность доказать законность своего решения или бездействия лежит на органе власти, а формальный отказ без указания конкретной нормы признаётся незаконным.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2022 № 21 (оспаривание решений и бездействия органов власти, глава 22 КАС РФ)
Ответят отпиской — это штатный ход
Формальный ответ на первое требование приходит почти всегда, и маршрут пакета рассчитан именно на это: у каждого шага есть следующий.
Если ответ нестандартный — загрузите его в разбор, и вы получите готовый документ под свою ситуацию. Случай совсем нетиповой — напишите нам, доработаем пакет под него.
Разобрать ответ